申告方法には、青色申告と白色申告の２種類があります。さらに、青色申告は、簡易簿記で記帳する方法と複式簿記で記帳する方法の２種類があります。現在では、白色申告を選んだ場合も記帳が義務になったので、白色申告の利点はほぼありません。創業時には開業届と一緒に青色申告承認申請書を税務署に提出し、青色申告を選択することをおすすめします。 

決算書類には、貸借対照表（Balance sheet＝B/S）と損益計算書（Profit ＆ Loss Statement＝P/L)があります。

現在（令和8年分まで）は、10万円控除の青色申告をする人は損益計算書（P/L）の作成だけで済みますが、55万円 (※1) または65万円控除 (※2) の青色申告をする人は、損益計算書（P/L）と貸借対照表（B/S）の両方を作る必要があります。 

※1　55万円控除を受けるには、複式簿記による記帳などの一定の要件を満たす必要があります。
※2　65万円控除は、55万円控除の要件に加えて、e-Taxによる申告など、さらに一定の要件を満たす必要があります。

なお、令和9年分（2027年分）から青色申告特別控除の制度が改正され、75万円の控除が新設されるとともに、55万円の青色申告特別控除は廃止されます。75万円控除は、65万円控除の要件に加えて、優良な電子帳簿の保存など、さらに一定の要件を満たす場合に受けることができます。

10万円控除の青色申告をする人も、自分の事業の財政状態を正確に把握したり、金融機関から融資を受けたりする場合には、貸借対照表が必要になることがあります。そのため、10万円控除の場合でも、貸借対照表を作成しておくことをおすすめします。

損益計算書（Profit and Loss Statement ＝ P/L）

貸借対照表（Balance Sheet ＝ B/S）

個人事業の会計期間は、毎年１月１日から12月31日までを１年としています。毎日、取引を記帳しつづけ、期末の12月31日に決算仕訳を行います。その結果をもとに青色申告決算書と確定申告書を作成し、２月16日から３月15日の間（日にちはずれる場合があります）に税務署に各書類を提出します。

税金を正しく正確に申告するために毎日の経費や売上といった取引をきちんと帳簿に記入することを記帳と言います。青色申告の場合、特別控除の額によって記帳の方法が違います。簡易簿記の記帳と複式簿記の記帳を説明します。

簡易簿記の記帳

複式簿記の記帳

借方と貸方＝仕訳帳の左側を「借方」、右側を「貸方」と呼びます。本来の意味を理解するには難易度が 高く、混乱しますので『左＝借方、右＝貸方』とまずは単純に覚えてください。

勘定科目の分類　※以下の５つのどれかに分類されます。

1. 資産：現金、預金、受取手形、売掛金、未集金、有価証券、商品、短期貸付金、長期貸付金など
   　　※増えるときは「借方」、減るときは「貸方」
   
   

2. 負債：買掛金、未払金、短期借入金、長期借入金、預り金、支払手形、仮受金、未払費用など
   　　※増えるときは「貸方」、減るときは「借方」
   
   

3. 資本：資本金、引出金、資本準備金、利益準備金など。
   　　※増えるときは「貸方」、減るときは「借方」
   
   

4. 収益：売上、受取手数料、受取家賃、受取利息、有価証券利息、受取配当金、受取地代など
   　　※増えるときは「貸方」、減るときは「借方」
   
   

5. 費用：仕入高、期末商品棚卸高、給料手当、退職金、福利厚生費、荷造発送費、販売促進費など
   　　※増えるときは「借方」、減るときは「貸方」
   
   

<考え方>

• 10万円でパソコンを購入した場合、会社の備品として資産が増えるので、借方に備品10万円と記入します。次に、貸方に現金10万円と記入します。これは、現金が減った＝負債が増えたからです。

• 商品を現金で売り上げた場合、現金が増えるという結果になったのは、商品を売ったという原因があったから。

• やよい会計 (外部リンク)

弥生株式会社が提供する個人事業主・法人向けの会計ソフト。日々の帳簿付けから決算・確定申告まで対応し、e-Tax（電子申告）にも対応しています。

• ブルーリターン (外部リンク)

全国青色申告会が発売している個人事業主向けの有料の青色申告会計ソフト。e-Tax（電子申告）にも対応しています。

法人の場合は、決算の時期を自由に設定できますが、個人事業主の場合は12月31日が決算日と決まっています。期末（12月31日）時点の正確な財政状態と１年間の経営成績を算出するために、決算仕訳を行います。

決算仕訳は、事業者毎に必要項目が違いますが、以下にはよく出てくる項目も挙げてみました。 小牧商工会議所では、個人事業者のための決算確定申告・消費税申告指導会を毎年２月から３月上旬の間に数回開催しています。詳しくは、お問合せください。

仕訳の項目

年をまたぐ取引を仕訳する

今年の売上で、まだ代金を受け取っていないもの、来年の売上で、すでに代金を受け取ったもの、今年の仕入れで代金をすでに払ったもの、払っていないものなど年をまたぐ取引を仕訳します。

減価償却費を算出する

新たに購入した固定資産、処分した固定資産などの会計処理です。原則として１０万円以上の金額の物を購入した費用は、それぞれ定められた償却年数で割り、処理していきます。ただし、一括償却の特例もあります。

家事按分の計算をする

住宅と兼用の店舗家賃や、個人でも仕事でも利用する電話代、自動車のガソリン代などは、事業で使う分だけが経費として認められるので、割合を設定し、経費の分だけ費用を計上します。

１月１日から12月31日までの１年間の会計結果を翌年の２月16日から３月15日（曜日の関係で日程が前後する場合があります）の間に、国へ「申告」しなければいけません。青色申告決算書は４ページ（４種類）の書類からなっていて、損益計算書・貸借対照表・減価償却費計算書・内訳記入表があります。簡易簿記の方は貸借対照表は記入せずに提出します。併せて、自身（個人事業主）の確定申告も行います。所得や扶養控除、生命保険控除、住宅ローン控除などを計算し、確定申告書に記入して提出します。また、申告にはマイナンバーの記載及び、本人確認書類の提示または写しの添付が必要になりますので、注意してください。

下記リンクの国税庁ホームページ確定申告書等作成コーナーで簡単に作成できますが、小牧商工会議所でも相談を承っております。

確定申告書や各種申告書の様式、手引きなどを確認・入手できます。

• 確定申告等作成コーナー (外部リンク：国税庁)

青色申告決算書の作成から確定申告書の作成まで、ガイドに従い記入するだけで簡単に作成することができます。